网络游戏企业在税收方面存在以下主要问题和挑战：

税收规定复杂

网络游戏企业需要遵守包括企业所得税、增值税、个人所得税在内的多种税收法规。

对于小规模纳税人，还需缴纳诸如营业税、城建税、教育费附加等十余种税费。

监管和征税难度大

网络游戏行业的虚拟经济特性使得税务机关难以有效监管和征税，尤其是涉及到虚拟物品交易和个人收入的部分。

部分企业和个人利用税收政策的漏洞进行逃税，造成国家税收流失。

税收政策不完善

由于网络游戏行业的特殊性和快速发展，相关税收政策未能及时更新和完善，导致税收存在灰色地带。

优惠政策如软件企业“两免三减半”、高新技术企业优惠等，若企业未及时关注政策变化或未做好资质管理，可能丧失优惠资格，增加税负。

成本进项不足

游戏行业的高研发投入、高额的版权费用和渠道成本往往难以形成有效的成本进项，导致实际税负过重。

研发外包、充值奖励活动、网红推广等真实支出难以取得合规发票，进一步虚增利润，多缴企业所得税和增值税。

关联交易风险

游戏产业链中不同环节由不同分支机构或关联企业负责，若交易金额不符合独立交易原则，可能面临纳税调整风险。

企业间资金拆借若未按市场利率计息或未履行必要手续，可能被税务机关认定为资本弱化，面临利息不得税前扣除或纳税调整等问题。

税收管理技术不足

税务机关在技术手段上尚不完善，难以对网络游戏行业进行有效的管理和监管。

企业盈利能力下降

由于缺少成本进项和高税负，游戏企业的盈利能力下降，甚至可能出现亏损。

过高的税负限制了行业的整体发展，抑制了企业的创新动力。

建议

完善税收政策

针对网络游戏行业的特殊性，制定更合理的税收政策，既能促进行业发展，又能保障国家税收的稳定增长。

及时更新和完善相关税收政策，堵塞漏洞，减少逃税行为。

加强监管和技术手段

加大对网络游戏行业的监管力度，利用技术手段提升税收征管效率。

加强国际合作，共同打击跨国逃税行为。

鼓励企业合规经营

加强企业税务合规培训，提高企业纳税意识。

提供更多的税务咨询服务，帮助企业合理规划税务，降低税务风险。

增加成本进项抵扣

明确和扩大允许抵扣的成本进项范围，如将研发投入、版权费用等纳入抵扣范围。

简化税务申报流程，降低企业税务管理成本。

通过以上措施，可以有效缓解网络游戏企业在税收方面面临的困境，促进行业的健康发展和公平竞争。